震裕科技收問詢函：要求說明現金流量及盈利情況的影響因素

2020/9/29 10:08:21 挖貝網王曉月

挖貝網9月29日，震?？萍紕?chuàng)業(yè)板IPO材料獲受理，近日，深交所對其發(fā)放問詢函，要求結合應收賬款及應付賬款周轉率、對供應商付款和客戶回款信用政策等因素，分析并披露上述事項對發(fā)行人現金流量及盈利情況的影響。

保薦機構和申報會計師進行了核查，核查過程如下，獲取并復核應收賬款賬齡及逾期應收款明細，分析逾期原因，分析壞賬準備計提的依據和合理性，判斷是否存在延遲計提或減少計提壞賬準備的情形；獲取和分析報告期各期末應收賬款前十名單位的銷售金額、應收賬款余額及占銷售金額的比例、當期回款金額占銷售金額比例、銷售內容、信用政策、賬齡、壞賬準備計提情況以及期末超出信用期的金額等信息；獲取和分析報告期各期銷售收入前十大客戶的銷售情況，分析其與應收賬款前十名單位之間存在不一致的原因及合理性；計算和分析報告期內發(fā)行人客戶當期回款金額占發(fā)行人當期對其銷售金額的比例，判斷是否存在異常情況并分析其形成原因與合理性；對報告期內的應收賬款執(zhí)行函證程序，對各期函證選取的標準是否合理進行復核，統(tǒng)計和分析發(fā)函率、回函率、回函金額占各期應收賬款余額比例等；結合質保金占應收賬款比重，逾期質保金占逾期應收賬款比重，分析質保金逾期未收回的原因；結合客戶、供應商信用期政策、應收賬款周轉率、應付賬款周轉率，分析發(fā)行人現金流量對盈利情況的影響。

保薦機構和申報會計師認為，應收賬款壞賬準備計提充分，應收賬款逾期主要系因為質保金存在拖欠以及受2020年新冠疫情影響所致，應收賬款逾期比例與質保金比例不具有相關性；逾期一年以上的質保金的會計確認與計量符合新會計準則的規(guī)定；截至目前各期應收賬款的期后回款情況良好，2020年上半年發(fā)行人應收賬款及應收票據金額、與營業(yè)收入的比例變動主要受新冠疫情影響放緩，對經營活動現金流量凈額有一定影響，發(fā)行人已采取相應催款應對措施，截止目前回款進度符合預期，應收賬款逾期不可收回風險總體可控；發(fā)行人應收賬款周轉率慢于應付賬款周轉率，從而形成了現金流收支的時間差，上述現金流收支時間差使公司發(fā)生銀行借款，進而通過支付銀行借款利息影響發(fā)行人盈利情況。

招股書顯示，震裕科技是專業(yè)從事精密級進沖壓模具及下游精密結構件的研發(fā)、設計、生產和銷售的高新技術企業(yè)。

資料顯示，保薦機構為民生證券股份有限公司，保薦代表人為田尚清，劉佳夏，會計師事務所為中匯會計師事務所（特殊普通合伙），簽字會計師為謝賢慶，黃平。

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